2024 연말정산 월세 세액공제 한도 및 현금영수증 신청 방법 등 알아보겠습니다. 월세 연말정산 환급을 받기 위해서는 영수증과 계약서 등 연말정산 준비 서류가 필요합니다. 월세 계약 시 세액공제 특약에 동의한 경우 연말 정산 세액공제 처리 방법 알아보겠습니다.
목차
연말정산 월세 세액공제
연말정산 월세 세액공제는 총급여 7천만 원 이하의 무주택 세대주인 경우 월세 세액공제를 받을 수 있습니다. 연말정산 월세 세액공제는 집주인 동의 없이 신청이 가능합니다.
연말정산 월세 공제를 받으려면 연말정산 하는 근로자가 월세 계약자여야 합니다. 셰어하우스에 거주하는 경우 분담한 월세에 대해 세액공제를 받을 수 있습니다.
셰어하우스 거주자의 경우 가구주 및 월세 계약자가 아니어도 월세 세액공제를 받을 수 있습니다.
월세 세액공제 조건
월세 세액공제는 총급여액에 따라 공제율이 달라지며 월세 세액공제 한도는 750만 원입니다. 근로자 총급여액이 5500만 원 이하인 경우 월세 세액공제율은 17%입니다.
월세 세액공제 공제율
- 총급여 5500만 원 이하 17%
- 총급여 7천만 원 이하 15%
월세 세액공제 한도
- 750만 원
월세 세액공제 조건
- 무주택 근로자
- 국민주택 규모 85㎡ 이하
- 기준시가 4억 원 이하
근로자 총급여액이 5500만 원 초과부터 7천만 원 이하이며 무주택 근로자이며 국민주택 규모 85㎡ 이하 주택 및 오피스텔 등에 거주하는 경우 월세 공제율은 15%입니다.
국민주택 규모보다 큰 집이더라도 기준시가가 4억원이 넘지 않는다면 월세 세액공제가 가능합니다.
연말정산 인정공제 기준 확인하기
월세 세액공제 서류
월세 세액공제 서류는 주민등록등본, 월세계약서 사본, 월세지급증명서류를 준비해야 합니다. 주민등록등본은 임대차계약서 주소와 동일해야 하며 월세계약서 계약자는 본인이어야 하며 계약자가 배우자인 경우 인정됩니다.
월세 세액공제 서류
- 주민등록등본
- 임대차계약서 주소와 동일 - 월세계약서 사본
- 본인 또는 배우자까지 인정 - 월세지급증명서류
- 계좌이체 영수증
- 무통장입금증
- 은행 어플 계좌이체 캡처 사진
월세지급증명서류는 계좌이체 영수증, 무통장입금증, 은행 어플의 계좌이체 캡처 사진도 인정됩니다. 월세 이체 계좌는 반드시 연말정산 근로자 본인 계좌여야 하며 배우자 계좌는 인정되지 않으니 참고하시기 바랍니다.
월세 세액공제 vs 월세 소득공제
월세 공제는 월세 세액공제와 월세 소득공제 두가지가 있습니다. 월세 소득공제는 총 소득에서 월세 비용을 차감해주서 과세표준금액을 줄이는 것을 의미합니다. 연말정산 대상자의 총급여, 주택규모, 주택소유 등과 상관없이 신청이 가능합니다.
월세 소득공제 조건
- 총급여액 7천만원 이하
- 총급여액 20% 또는 300만원 중 낮은 금액 - 총급여액 7천만원 초과 ~1억2천 이하
- 250만원 - 총급여액 1억2천 초과
- 200만원
월세 소득공제 조건은 총급여액이 7천만원 이하인 경우 총급여액의 20%와 300 만원을 비교하여 낮은 금액으로 책정합니다.
총급여액 7천만원 초과 1억2천 이하인 경우 공제한도는 250만원, 총급여액 1억2천을 초과하는 경우 월세 소득공제 한도는 200만원입니다.
월세 소득공제 신청 방법은 월세 현금영수증 신청을 한 뒤 연말정산 간소화 서비스를 진행하면 됩니다.
월세 현금영수증 신청방법
연말정산 월세 소득공제를 받으려면 홈택스를 통해 현금영수증 발급신청을 해야 합니다. 홈택스 월세 현금영수증은 사후 발급이 가능하기 때문에 시간이 지났더라도 월세 현금영수증 발급이 가능합니다.
월세 현금영수증 신청 방법은 홈택스 사이트에 접속한 뒤 상담·불복 ·고충 ·제보 ·기타 메뉴를 선택합니다.
우측하단 메뉴에서 주택임차료(월세) 현금영수증 발급 신청 메뉴를 선택합니다.
신청 내용을 입력한 뒤 증빙 서류를 제출하면 월세 현금영수증 신청이 완료됩니다.
연말정산 월세 세액공제 특약
일부 집주인들은 임대차계약서 작성시 본인의 세금을 줄이는 목적으로 '월세 세액공제 금지' 특약을 넣는 경우가 있습니다. 이러한 특약으로 세입자는 연말정산 월세 세액공제를 신청하지 않거나 포기하는 경우가 종종 있습니다.
하지만 임대차계약서 특약사항으로 '월세 세액공제 금지' 조항을 넣었더라도 세입자는 연말정산 월세 세액공제 신청이 가능합니다.
월세 세액공제는 세입자의 권리입니다. 특약사항으로 월세 세액공제 금지 조항을 넣은 것은 집주인 본인의 이익을 위한 것으로 탈세 우려가 있기 때문에 법적 효력이 없습니다.
월세 세액공제 특약 동의한 경우
- 연말정산 월세 세액공제 신청 가능
'월세 세액공제 금지' 특약은 임차인에게는 불리하고 임대인에게만 유리한 특약입니다. 이러한 일방에게만 유리한 조건은 임대차법 위배 사항이 됩니다. 임차인에게 불리한 약정은 무효라고 볼 수 있습니다.
월세 계약 당시 월세 세액공제를 하지 않겠다는 조항을 넣어서 시세 보다 저렴하게 계약을 했기 때문에 특약 이행을 강요하는 경우가 있습니다.
하지만 이또한 이행의무가 있는 것이 아니며 법적 효력이 발휘되지 않습니다.
월세 세액공제 금지 특약으로 인해 그동안 연말정산 월세 세액공제를 받지 못했다면 소급신청이 가능합니다. 최대 5년 이내까지 납부한 월세를 소급 신청하여 세액공제를 받을 수 있습니다.
집주인 동의없이 월세 세액공제 신청이 가능합니다. 그동안에 신청하지 못했던 월세 세액공제가 있다면 연말정산 경정청구 기간을 통해 꼭 신청하시기 바랍니다.
연말정산 월세 세액공제 및 월세 소득공제 조건 내용 확인하시고 풍요로운 13월의 월급 받으시기 바랍니다.
